首鋼計(jì)財(cái)部構(gòu)建指標(biāo)成本控制體系推動(dòng)成本降低
作者：169發(fā)布時(shí)間：2011-03-08
計(jì)財(cái)部圍繞首鋼整體效益提升，積極創(chuàng)新成本管理方式，創(chuàng)建指標(biāo)成本控制體系，推動(dòng)首鋼經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本降低，在去年取得好成績(jī)基礎(chǔ)上，今年前兩個(gè)月繼續(xù)取得好成績(jī)，1月份降低成本完成13506萬(wàn)元，比計(jì)劃多降1117萬(wàn)元；2月份降低成本預(yù)計(jì)完成13233萬(wàn)元，比計(jì)劃多降291萬(wàn)元。
計(jì)財(cái)部根據(jù)國(guó)內(nèi)外鋼鐵形勢(shì)變化和首鋼經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)形勢(shì)變化，積極探索新的成本管理方法，促進(jìn)首鋼經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本的降低。在總結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成本控制管理模式和目標(biāo)成本倒推機(jī)制的基礎(chǔ)上，構(gòu)建指標(biāo)成本控制體系。指標(biāo)成本控制體系共設(shè)置18項(xiàng)指標(biāo)，分別是直接消耗指標(biāo)，包括燒結(jié)金屬料、煉鐵入爐礦、鋼鐵料消耗、合金料消耗、鋼坯消耗、鋅耗；能源消耗指標(biāo)，包括焦炭消耗、噴煤比、煤氣回收、煤氣消耗、氧氣消耗、水耗、電耗；輔助消耗指標(biāo)，包括白灰、白云石、耐火材料、軋輥消耗；檢修類(lèi)指標(biāo)；其它制造費(fèi)。
為確保成本控制指標(biāo)真實(shí)可靠，計(jì)財(cái)部加強(qiáng)了成本基礎(chǔ)管理工作。完善成本臺(tái)賬，按月對(duì)各單位成本數(shù)據(jù)進(jìn)行整理歸納，增加了固定費(fèi)、原料庫(kù)存、原料采購(gòu)成本及采購(gòu)礦點(diǎn)、技經(jīng)指標(biāo)、焦炭熱性能、輔助單位價(jià)差等內(nèi)容。細(xì)化成本核算對(duì)象，建立全新成本核算體系，將產(chǎn)品分為拳頭和非拳頭產(chǎn)品，并將拳頭產(chǎn)品分為小批量、批量、商業(yè)化三類(lèi)，分別核算成本，分別出報(bào)表。理順價(jià)格關(guān)系，將進(jìn)口原料價(jià)格、國(guó)內(nèi)原材價(jià)格、礦業(yè)礦和球團(tuán)礦價(jià)格、自產(chǎn)鐵水以及自產(chǎn)焦炭?jī)r(jià)格進(jìn)行了調(diào)整，使原料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)和公司價(jià)更接近實(shí)際。修正年計(jì)劃品種間成本比價(jià)關(guān)系，分品種消耗指標(biāo)及原料價(jià)格，對(duì)分品種成本比例關(guān)系差額較大的進(jìn)行修正。優(yōu)化核算流程，對(duì)遷鋼公司新老產(chǎn)線(xiàn)分線(xiàn)成本核算。
在實(shí)施過(guò)程中，計(jì)財(cái)部通過(guò)月計(jì)劃指標(biāo)任務(wù)的下達(dá)、各部門(mén)落實(shí)分解、定期檢查和動(dòng)態(tài)監(jiān)控測(cè)算等措施，加強(qiáng)成本控制指標(biāo)動(dòng)態(tài)管理。利用ERP信息化管理系統(tǒng)，掌握分析日、周、旬、月指標(biāo)完成情況。按月對(duì)照各單位指標(biāo)任務(wù)開(kāi)展成本預(yù)測(cè)和分析，對(duì)任務(wù)完成情況進(jìn)行分析對(duì)比。在月末確認(rèn)成本指標(biāo)完成時(shí)，將鋼鐵料、合金料消耗、成材率等重要指標(biāo)按照同結(jié)構(gòu)進(jìn)行還原，并提交技術(shù)研究院確認(rèn)，以保證指標(biāo)對(duì)比口徑的一致性。
進(jìn)入2011年，計(jì)財(cái)部不斷對(duì)指標(biāo)成本控制體系進(jìn)行細(xì)化，增強(qiáng)指導(dǎo)性和操作性。選擇遷鋼和首秦生產(chǎn)成本指標(biāo)與唐鋼對(duì)比，從原料及輔料、燃料及動(dòng)力、固定費(fèi)用、其它費(fèi)用和成本扣除等方面逐一分析，揭示差距所在和原因，提出降低成本建議和改進(jìn)措施。為實(shí)現(xiàn)鋼鐵成本進(jìn)一步降低，在1月份著重對(duì)制造成本原始構(gòu)成指標(biāo)進(jìn)行分析，按照“構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體成本、能源消耗、固定費(fèi)用和其它費(fèi)用”四個(gè)成本項(xiàng)目進(jìn)行了還原。著重對(duì)鐵鋼材生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本固定費(fèi)用進(jìn)行系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，同時(shí)將期間費(fèi)用視為固定費(fèi)用進(jìn)行分析。
通過(guò)加強(qiáng)指標(biāo)成本控制體系的分析與控制，進(jìn)一步促進(jìn)了鋼鐵業(yè)生產(chǎn)成本的降低。1月份降低消耗成本6695萬(wàn)元，比計(jì)劃多降180萬(wàn)元；降低費(fèi)用成本3614萬(wàn)元，比計(jì)劃多降61萬(wàn)元。2月份降低消耗成本7425萬(wàn)元，比計(jì)劃多降270萬(wàn)元；降低費(fèi)用成本3284萬(wàn)元，比計(jì)劃多降21萬(wàn)元。(首鋼日?qǐng)?bào))
